🟢 Economía de Opción

Planificación Fiscal Lícita: Ejercicio legítimo del derecho del contribuyente de organizar sus operaciones eligiendo, entre varias alternativas legales válidas, aquella que represente una menor carga impositiva o difiera el pago en el tiempo.

Ejemplos: Acogerse a depreciaciones aceleradas o estructurar proyectos bajo regímenes especiales de incentivos.

🟠 Elusión (Abuso de las Formas)

Uso de formas jurídicas, tipologías contractuales o estructuras societarias manifiestamente inapropiadas o artificiales con el único propósito de evitar o reducir el hecho generador del impuesto.

Carece de una verdadera lógica comercial o sustancia corporativa real, provocando que la DGI recalifique el negocio según su realidad económica.

🔴 Evasión (Fraude Fiscal)

Conducta ilícita, dolosa y delictiva que busca ocultar o simular la verdadera realidad económica mediante la falsificación de facturas, doble contabilidad u omisión intencional de ingresos.

Riesgo Penal: Bajo el Código Penal de Panamá, la evasión que supere los $300,000.00 anuales es delito precedente de lavado de dinero con cárcel efectiva.

Frente a una auditoría, si una empresa transfiere fondos a una sociedad afiliada local por concepto de «Servicios de Asesoría Estratégica Corporativa», la DGI no se limitará a revisar el registro contable. Exigirá probar la sustancia material del prestador mediante la verificación de los siguientes parámetros rígidos:

⚠️ Consecuencia de Incumplimiento: Si la afiliada es catalogada como una «sociedad de papel» sin estructura operativa real, la DGI rechazará el 100% de la deducibilidad del gasto bajo la figura de simulación, liquidando alcances retroactivos por ISR omitido e imponiendo multas por inexactitud.