Clasificador de Fuentes de Ingreso — Lección 2.3 | Tributación 360
EXPEDIENTE
PREPARATORIO
L2.3
Tributación Empresarial Panamá 360 — Cohorte I-A

Fuentes de Ingreso del Socio / Dueño de Empresa

Identifica, clasifica y documenta tus fuentes de ingreso como persona natural antes del Laboratorio LIVE 4, donde calcularás tu propio ISR con el Formulario F-02.

I.

Tus datos como contribuyente

Estos datos identifican tu expediente. No se envían a ningún servidor — quedan en tu navegador hasta que descargues tu resumen al final.

II.

Clasifica cada fuente de ingreso

Un dueño de empresa suele recibir ingresos de varias categorías al mismo tiempo. Antes de llenar tu inventario real, practica identificando a qué categoría pertenece cada ejemplo. Haz clic en la categoría correcta — recibirás el sello de validación al instante.

Regla de oro: el F-02 consolida todo, pero cada fuente conserva su propio tratamiento fiscal según de dónde proviene.
A · Relación de dependencia B · Dueño / socio de empresa C · Independiente / renta pasiva D · Especial / no tributario
III.

Mi inventario de ingresos — año 2024

Registra tus montos reales o una estimación razonable. Si una fuente no aplica, deja el campo en 0. Estos valores alimentan automáticamente la calculadora de la sección IV.

ConceptoCategoríaMonto bruto (B/.)
Salario anual (relación de dependencia, sin décimo)A
Salario ejecutivo pagado por tu empresaB
Dividendos distribuidos (bruto, antes del 10%)B
Honorarios profesionales (bruto)C
Renta neta de alquileres (después de gastos)C
Ganancias de capital gravablesC
Otros ingresos gravables
Total ingresos gravablesB/. 0.00
Los ingresos exentos (décimo tercer mes, herencias, remesas familiares, pensión alimenticia) no se incluyen aquí — no forman parte de la renta gravable.
IV.

Calculadora preliminar de tu ISR

Estimación con la tabla de tasas progresivas 2024 (Art. 700-A C.F.). No sustituye el cálculo oficial del LIVE 4, pero te da un punto de partida.

Deducciones personales permitidasMonto (B/.)
CSS descontada en planilla (9.75%)
Intereses hipoteca — vivienda principal
Primas de seguro de vida (tope B/. 5,000)
Gastos médicos no reembolsados
Donaciones a entidades reconocidas
Pensión alimenticia pagada (resolución judicial)
Total deduccionesB/. 0.00
Retenciones ya recibidasMonto (B/.)
Retención de planilla (empleador)
Retención 10% honorarios
Retención 10% dividendos
Total retencionesB/. 0.00
Total ingresos gravablesB/. 0.00
(−) Deducciones personalesB/. 0.00
(−) Mínimo exento (Art. 700-A)B/. 11,000.00
Renta gravable estimadaB/. 0.00
Tramo aplicable
ISR estimado (tabla progresiva)B/. 0.00
(−) Retenciones recibidasB/. 0.00
Resultado estimado
B/. 0.00

Tabla: hasta B/. 11,000 exento · B/. 11,001–50,000 al 15% · B/. 50,001–100,000: B/. 5,850 + 18.5% sobre exceso · más de B/. 100,000: B/. 15,100 + 25% sobre exceso.

V.

Preguntas de análisis

Escribe tu análisis antes del LIVE 4 — no tiene que ser definitivo. El facilitador las revisará para preparar la sesión.

1. ¿Recibes dinero de tu empresa de alguna forma que actualmente no está documentada (ni como salario, ni como dividendo, ni como préstamo)? ¿Cómo lo clasificarías fiscalmente?

2. Si sumas todas tus fuentes de ingreso del año 2024, ¿superan el mínimo exento de B/. 11,000? ¿Estabas obligado a presentar declaración jurada y la presentaste?

3. ¿Tienes ingresos por honorarios profesionales a clientes personas naturales (no empresas)? ¿Sabes si debes declarar esos ingresos aunque nadie te haya retenido?

4. ¿Has deducido en años anteriores todos los gastos que la ley te permite? ¿Cuánto podrías haber ahorrado?

5. Si vendes un inmueble este año, ¿sabes si es más conveniente pagar el 3% sobre precio de venta o el 10% sobre la ganancia?

VI.

Documentos antes del LIVE 4

Marca lo que ya tienes reunido. No necesitas subirlos aquí — solo confirmar que existen.

  • Formulario 02 del empleador (constancia de retenciones)
  • Acta de distribución de dividendos o constancia
  • Constancias de retención de clientes (10% honorarios)
  • Estado de cuenta bancario con intereses
  • Contratos de alquiler y recibos del inquilino
  • Facturas de gastos del inmueble alquilado
  • Estado de cuenta de hipoteca (si aplica)
  • Facturas de gastos médicos no cubiertos por seguro
  • Escrituras de compra/venta de bienes (si vendiste)
  • Recibo CSS anual (si tienes negocio propio)
VII.

Qué entregas antes del LIVE 4

  • ① Este ejercicio completo subido a Tutor LMS antes de la sesión.
  • ② La lista de documentos con las casillas marcadas.
  • ③ Tu estimación de ISR (sección IV), aunque sea aproximada.
  • ④ Las respuestas a las 5 preguntas de reflexión.
  • ⑤ Opcional: tus dudas específicas para plantear en el LIVE 4.

Descarga tu expediente completo (datos, clasificación, inventario, cálculo y reflexión) como archivo de texto para subirlo a la tarea de Tutor LMS.

ACI · Academia Centroamericana de Ingenio · Tributación Empresarial Panamá 360 · Ejercicio Preparatorio L2.3 · Cohorte I-A · Julio 2026