PREPARATORIO
L2.3
Fuentes de Ingreso del Socio / Dueño de Empresa
Identifica, clasifica y documenta tus fuentes de ingreso como persona natural antes del Laboratorio LIVE 4, donde calcularás tu propio ISR con el Formulario F-02.
Tus datos como contribuyente
Estos datos identifican tu expediente. No se envían a ningún servidor — quedan en tu navegador hasta que descargues tu resumen al final.
Clasifica cada fuente de ingreso
Un dueño de empresa suele recibir ingresos de varias categorías al mismo tiempo. Antes de llenar tu inventario real, practica identificando a qué categoría pertenece cada ejemplo. Haz clic en la categoría correcta — recibirás el sello de validación al instante.
Mi inventario de ingresos — año 2024
Registra tus montos reales o una estimación razonable. Si una fuente no aplica, deja el campo en 0. Estos valores alimentan automáticamente la calculadora de la sección IV.
| Concepto | Categoría | Monto bruto (B/.) |
|---|---|---|
| Salario anual (relación de dependencia, sin décimo) | A | |
| Décimo tercer mes recibido | A | |
| El décimo tercer mes es ingreso gravable. En la práctica sólo tributa cuando tu renta total supera el mínimo exento de B/. 11,000 (Art. 707 C.F. mod. Ley 8 de 2010). Regístralo aquí; la calculadora lo integra a la base. | ||
| Salario ejecutivo pagado por tu empresa | B | |
| Dividendos distribuidos (bruto, antes del 10%) | B | |
| Honorarios profesionales (bruto) | C | |
| Renta neta de alquileres (después de gastos) | C | |
| Ganancias de capital gravables | C | |
| Otros ingresos gravables | — | |
| Total ingresos gravables | B/. 0.00 | |
Calculadora preliminar de tu ISR
Estimación con la tabla de tasas progresivas 2024 (Art. 700 C.F.). No sustituye el cálculo oficial del LIVE 4, pero te da un punto de partida.
| Deducciones personales permitidas | Monto (B/.) |
|---|---|
| CSS descontada en planilla (9.75%) | |
| Intereses hipoteca — vivienda principal (tope B/. 15,000) | |
| Primas de seguro de vida (tope B/. 5,000) | |
| Gastos escolares — hijos en escolaridad (tope B/. 3,600) | |
| Ley 8 de 2010: sustituyó la antigua deducción de B/. 250 por dependiente. Hoy se deduce hasta B/. 3,600 por gastos de educación de los hijos en escolaridad (Art. 697 C.F.). | |
| Gastos médicos no reembolsados (ver anexo) | |
| Donaciones a entidades reconocidas | |
| Pensión alimenticia pagada (resolución judicial) | |
| Total deducciones | B/. 0.00 |
Anexo de gastos médicos
En e-Tax real no se acepta un monto único: cada factura médica debe registrarse con el RUC y dígito verificador (DV) del proveedor. El sistema los suma automáticamente por RUC reconocido. Aquí replicamos ese requisito: agrega cada factura y el total se traslada solo a la casilla de gastos médicos.
| Proveedor | RUC + DV | Monto (B/.) | |
|---|---|---|---|
| Retenciones ya recibidas | Monto (B/.) |
|---|---|
| Retención de planilla (empleador) | |
| Retención 10% honorarios | |
| Retención 10% dividendos | |
| Total retenciones | B/. 0.00 |
Tabla Art. 700 C.F.: hasta B/. 11,000 exento · B/. 11,001–50,000 al 15% · más de B/. 50,000: B/. 5,850 + 25% sobre el excedente de 50,000. El CAIR (cálculo alterno) no aplica a personas naturales desde la Ley 8 de 2010 — sólo a personas jurídicas.
Preguntas de análisis
Escribe tu análisis antes del LIVE 4 — no tiene que ser definitivo. El facilitador las revisará para preparar la sesión.
1. ¿Recibes dinero de tu empresa de alguna forma que actualmente no está documentada (ni como salario, ni como dividendo, ni como préstamo)? ¿Cómo lo clasificarías fiscalmente?
2. Si sumas todas tus fuentes de ingreso del año 2024 (incluyendo el décimo tercer mes), ¿superan el mínimo exento de B/. 11,000? ¿Estabas obligado a presentar declaración jurada y la presentaste?
3. ¿Tienes ingresos por honorarios profesionales a clientes personas naturales (no empresas)? ¿Sabes si debes declarar esos ingresos aunque nadie te haya retenido?
4. ¿Tienes facturas médicas con el RUC y DV del proveedor? ¿Sabías que sin ese dato e-Tax no reconoce la deducción de gastos médicos?
5. Si vendes un inmueble este año, ¿sabes si es más conveniente pagar el 3% sobre precio de venta o el 10% sobre la ganancia?
Documentos antes del LIVE 4
Marca lo que ya tienes reunido. No necesitas subirlos aquí — solo confirmar que existen.
- Formulario 02 del empleador (constancia de retenciones)
- Acta de distribución de dividendos o constancia
- Constancias de retención de clientes (10% honorarios)
- Estado de cuenta bancario con intereses
- Contratos de alquiler y recibos del inquilino
- Facturas de gastos del inmueble alquilado
- Estado de cuenta de hipoteca (si aplica)
- Facturas de gastos médicos con RUC y DV del proveedor
- Constancia de matrícula/pagos escolares de los hijos
- Escrituras de compra/venta de bienes (si vendiste)
- Recibo CSS anual (si tienes negocio propio)
Qué entregas antes del LIVE 4
- ① Este ejercicio completo subido a Tutor LMS antes de la sesión.
- ② La lista de documentos con las casillas marcadas.
- ③ Tu estimación de ISR (sección IV), aunque sea aproximada.
- ④ Las respuestas a las 5 preguntas de reflexión.
- ⑤ Opcional: tus dudas específicas para plantear en el LIVE 4.
ACI · Academia Centroamericana de Ingenio · Tributación Empresarial Panamá 360 · Ejercicio Preparatorio L2.3 · Cohorte I-A · Julio 2026
